Napomena: Sljedeći članak će vam pomoći: Što trebate znati za prijavu poreza za 2021
Iako će trebati još nekoliko mjeseci u 2021. da se vratimo u nešto približno normalno (ili barem normalno prije 2020.), jedna stvar koja se nije promijenila je porezna sezona. Iako je prošle godine porezni rok zbog pandemije koronavirusa bio pomaknut na srpanj, ove se godine rok vraća na 15. travnja, što znači da je vrijeme za organiziranje. Evo što trebate znati o poreznim prijavama svoje tvrtke za 2021.
CARES Act Porezni učinci
Novi programi i porezni poticaji zbog pandemije COVID-19 utjecat će na vašu prijavu poreza za 2021. na sljedeće načine:
Program zaštite plaća (PPP). Jeste li prošle godine primili JPP zajam kako biste zadržali zaposlenike na platnom popisu? Program je ponovno pokrenut za 2021., ali ako ste dobili sredstva 2020., morate pratiti kako ste potrošili sredstva. Zakon o fleksibilnosti (potpisan u zakonu u lipnju 2020.) izmijenio je Zakon o CARES-u, mijenjajući zahtjeve za oprost zajma JPP-a kako bi se omogućilo da se 60% zajma potroši na troškove plaća, a preostalih 40% na najamninu, kamate na hipotekarni kredit i režijske troškove. Sva sredstva koja se mogu oprostiti ne smatraju se oporezivim prihodom za 2020. godinu, iako su sva sredstva koja se ne smatraju oprostivim prihodima od poslovanja oporezivi.
Novijim Zakonom o dodatnim odobrenim sredstvima za odgovor na koronavirus i pomoć iz 2021. proširen je popis oprostivih troškova. Uz gore navedene dopuštene troškove, drugi oprostivi troškovi koji se ne odnose na plaće uključuju softver i usluge računalstva u oblaku koji se koriste za poslovne operacije, troškove štete na imovini (koje nisu pokrivene osiguranjem) zbog građanskih nemira, bitne troškove dobavljača plaćene prije primitka PPP-a, i troškovi zaštitne opreme radnika (PPE).
Zajam za slučaj katastrofe u gospodarskom poslovanju (EIDL). Poduzeća koja su primila bespovratna sredstva EIDL Advance Funding (EIDL) u 2020. ne moraju ta sredstva računati kao oporezivi prihod. Međutim, ako je tvrtka primila EIDL zajam po niskoj stopi od 3,75%, mora platiti porez na dohodak na isplaćeni iznos.
Porezni kredit za zadržavanje zaposlenika (ERTC). Ako je poduzeće (svi subjekti osim samostalnih poduzetnika) moralo u potpunosti ili djelomično obustaviti poslovanje tijekom bilo kojeg tromjesečja 2020. zbog pandemije (ili ako su bruto prihodi znatno smanjeni), poduzeće ima pravo zatražiti Porezni kredit za zadržavanje zaposlenika. Međutim, tvrtka ne smije koristiti poreznu olakšicu ako je primila financiranje JPP-a. ERTC kredit jednak je 50 posto plaća zaposlenika od 12. ožujka 2020. do siječnja 12021.
Odgoda poreza na plaću. Prema Zakonu o CARES-u, poslodavci su imali pravo odgoditi kompanijski dio poreza na socijalno osiguranje na plaće zaposlenika od 27. ožujka 2020. do 31. prosinca 2020. Tvrtka mora platiti polovicu odgođenog iznosa do 31. prosinca 2021., a ostatak mora biti plaćen do 31. prosinca 2022. Opet, ako je poduzeće primilo JPP zajam, odgoda poreza nije bila dostupna.
Zakon o odgovoru na koronavirus na prvom mjestu obitelji (FFCRA). Poduzeća koja su omogućila bolovanje/obiteljski dopust zaposlenicima pogođenim pandemijom imaju pravo na porezne olakšice za 100% plaće za bolovanje, obiteljske plaće, kvalificirane troškove zdravstvenog plana i udio poslodavca u FICA porezima za troškove bolovanja.
Proširenje odbitaka za dobrotvorne darove. Zakon o CARES-u također je privremeno povisio granicu za donacije u gotovini s 10% na 25% u 2020. Ovaj odbitak dostupan je samo C Corpsu.
Prošireni odbitak kamata. Troškovi poslovnih kamata koji se mogu odbiti porasli su na 50 posto EBITDA-e (dobit prije kamata, poreza, deprecijacije i amortizacije) za porezne godine 2019. i 2020.
Individualni odbitak poslovnog gubitka. Za vlasnike tvrtki koji potražuju poslovne gubitke na svojim pojedinačnim povratima, prethodna ograničenja su suspendirana za porezne godine 2018. – 2020. (500.000 USD za parove i 250.000 USD za druge podnositelje).
Ostali značajni poslovni porezi
- The Zakon o smanjenju poreza i zapošljavanju iz 2017. (TCJA) omogućio je odbitak od 20% za prolazne i korporativne subjekte. Prolazni subjekti uključuju samostalne poduzetnike, partnerstva, S Corps i društva s ograničenom odgovornošću (LLC). Vlasnici poduzeća koji ispunjavaju uvjete mogu od poreza na dohodak odbiti do 20% neto poslovnog prihoda. Predviđeno je da odbitak traje do 2025.
- C Corps plaća fiksnu poreznu stopu od 21% zbog TCJA.
- TCJA je također dao tvrtkama 100% odbitak amortizacije za poslovnu imovinu koja se amortizira kao što su strojevi, oprema, računala, uređaji i namještaj prve godine kada su stavljena u rad (umjesto traženja amortizacije tijekom nekoliko godina).
Upozorenje o porezu na promet
Prema Avalarino izvješće o promjenama poreza na promet za 2021, države koje su teško pogođene pandemijom planiraju oštrije obračunati s tvrtkama i pokušati naplatiti porez na promet od neregistriranih prodavača na daljinu i prodavača na tržnici. Iako su zakoni o ekonomskom povezivanju na snazi od 2018., države su ranije sporo pratile njihovu provedbu. Avalara izvješćuje da su “ti dani prošli”, a državni su odjeli pod pritiskom da osiguraju poreznu usklađenost za sve tvrtke koje imaju neksus u državi. Nexus je uspostavljen ako:
- Tvrtka je fizički prisutna (uredski prostor, skladište ili trgovina na malo) u državi.
- Tvrtka održava osobne sastanke s klijentima ili kupcima u državi.
- Posao je strukturiran kao društvo s ograničenom odgovornošću (LLC), korporacija ili ograničeno partnerstvo (LP).
- Posao ima zaposlenike koji žive/rade u državi.
Na primjer, pretpostavimo da vaša tvrtka prodaje proizvode putem Amazon i pohranjuje zalihe u skladištu koje se nalazi u državi u kojoj se ne nalazite. U tom slučaju, vaša tvrtka ima neksus u toj državi. Poduzeća s nexusom moraju se registrirati za inozemnu kvalifikaciju u toj državi i registrirati se za naplatu poreza na promet pri državnoj Poreznoj upravi. Zapravo, Avalarino izvješće navodi da je kalifornijski Odjel uprave za poreze i pristojbe (CDTFA) poslao obavijesti Fulfillmentu do Amazon (FBA) prodavači koji traže prošle prihode od poreza na promet.
Budući da se porezni zakoni mijenjaju iz godine u godinu, a postoje i porezni propisi koji se posebno odnose na vašu djelatnost, važno je pronaći poreznog računovođu sa iskustvom na vašem tržištu.
CorpNet nudi osnivanje poduzeća, prijave, registraciju državnog poreza i korporativne usluge usklađenosti u svih 50 država. Ekspresne i 24-satne hitne usluge arhiviranja dostupne su na zahtjev. Kliknite ovdje da saznate više.
